Nach dieser werden Institute zu mehreren Prüfbereichen hinsichtlich einer Qualitätsdimension (Note 1 4) eingestuft, die um eine Auswirkungsdimension ergänzt wird Unbestimmte Begriffe Die MaRisk verwenden viele unbestimmte Begriffe. 59 Durchführung von Stresstests für wesentliche Risiken des Gesamtrisikoprofils Die S Rating und Risikosysteme GmbH (SR) entwickelt risikoartenübergreifende Standard-Stressszenarien inkl. 146 Wenn von einem Institut in erworbener Standardsoftware wie z. 252 Das Anschreiben der BaFin zur zweiten MaRisk-Novelle vom 14. Diese Aufgabe kann nach den MaRisk nicht delegiert werden Vgl. 13 der Richtlinie 2004/39/EG (Finanzmarktrichtlinie) umgesetzt, soweit diese auf Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute gleichermaßen Anwendung findet. Welche Anforderungen werden an das Auslagerungsunternehmen und den -prozess gestellt? 23 Beispiel 1: Zweiervorstand 90, 91 3 Übergreifende Anforderungen Abb. 333 Vgl. Bei sehr großen (z. 56 Risikotragfähigkeit und Strategien 278 Der Entwurf des überarbeiteten RTF-Leitfadens sieht zukünftig grundsätzlich das rollierende Vorgehen für die ökonomische Perspektive vor. Eine vollständige Historie aller Sicherheitenbewertungen ab der Kreditgewährung ist für die Erfüllung der Anforderung allerdings nicht erforderlich. Dabei sind insbesondere die Liquiditätsströme so zu steuern, dass die Zahlungsfähigkeit jederzeit gewährleistet ist. AT Textziffer 3 Erläuterung Auswertbarkeit nach verschiedenen Kategorien Die Auswertbarkeit umfasst neben den Risikokategorien und unterkategorien u.a. Als Beinaheverluste können durch Fehler oder Mängel ausgelöste Ereignisse bezeichnet werden, die zu keinem Verlust geführt haben (z. Eine Berichterstattung kommt damit gegebenenfalls auch außerhalb des Turnus in Betracht. Für den Nachweis der Prognosegüte der Rating-Verfahren stellt die S Rating und Risikosysteme GmbH (SR) jährlich Validierungsberichte und Kommunikationsunterlagen zur Validierung zur Verfügung. Bei strenger wörtlicher Auslegung ergibt sich daher kein Erfordernis, das Aufsichtsorgan in die Berichterstattung über Stresstests einzubeziehen. 206, 207 4 Anforderungen an die Prozesse Tätigkeit Zuständigkeit Bemerkung Abwicklung und Kontrolle Ausfertigung der Geschäftsbestätigung Abwicklung und Kontrolle BTO Tz. Vgl. 64 Hierfür können die fünf Orientierungsgrößen (Cost-Income-Ratio; bilanzielle Eigenkapitalrentabilität vor Steuern lt. Bundesbank; Marktausschöpfung in den Bereichen Kundenreichweite, Hauptbankverbindung und Kundenzufriedenheit; Risikotragfähigkeit II der dynamischen Ampel der Prüfungsstelle; Liquidität) gemäß Geschäftsstrategie der Sparkassen zur Definition von Mindest- oder Maximalwerten herangezogen werden, die durch die Geschäftsleitung toleriert werden. Welche Fristen für eine risikoadäquate Ausgestaltung des Einstufungsprozesses letztlich zur Anwendung kommen, müssen die Institute eigenverantwortlich festsetzen. 2 müssen das Grundprinzip der Funktionstrennung und die Vermeidung von Interessenkonflikten auch bei Berechtigungsvergaben im Rahmen von IT-Rollenmodellen beachtet werden. Zusätzliche beispielhafte Frühwarnindikatoren für das Liquiditätsrisiko (abzeichnender Liquiditätsengpass) finden sich in Abschnitt Abb. Eine regelmäßige Berichtspflicht an die Geschäftsleitung über die Backtesting-Ergebnisse bei der Marktpreisrisikoermittlung ist in den MaRisk nicht explizit vorgeschrieben. Sofern ein Institut entsprechende Programme im Einsatz hat, sollten diese auch genutzt werden. Bei besonders umfangreichen Auslagerungen könnte die Erstellung eines Risikoprofils geboten sein (z. fallen, gleichzeitig aber nicht systemrelevant sind, haben teilweise Bereiche eingerichtet, in denen neben der Risikocontrolling-Funktion weitere Aufgaben (bspw. Zur Prognose der Refinanzierungspositionen können die wesentlichen Informationen aus dem internen Refinanzierungsplan (BTR 3.1 Tz. Diese Einschätzung müssen alle im Arbeitsablauf eingebundenen Organisationseinheiten (ohne Einbindung der Internen Revision) für sachgerecht halten. Die Konsistenz der eingesetzten Liquiditätstransferpreissysteme innerhalb der Gruppe muss gewährleistet sein. Eine alternative Kontrolle kann z. Auch die in vielen Instituten implementierten Risikohandbücher sind als Teil der Organisationsrichtlinien anzusehen, da sie in der Regel das Konzept zur Risikosteuerung des Instituts, die Grundsätze des Risikomanagements und 73 Die grundsätzliche Vorgehensweise im Rahmen der Verfahrensschritte der BSC ist mit den von der Aufsicht geforderten Schritten des Strategieprozesses vergleichbar bzw. B. einheitliches SR-Rating) im Einsatz ist. Die Festlegung von Diversifikationsannahmen innerhalb der Marktpreisrisiken kann ggf. Einige Institute haben zusätzlich wertorientierte Lösungen umgesetzt. 332 Vgl. 1, das nicht als vereinfachtes Verfahren einzustufen ist Eine laufende Beurteilung der Kapitaldienstfähigkeit wird weiterhin nicht gefordert. Diese Analysen sollten dokumentiert werden. Folgende Fragen müssen grundsätzlich vor jeder Auslagerung beachtet und durch die Geschäftsleitung ggf. AT Textziffer 6 Wechselt die Leitung der Internen Revision, ist das Aufsichtsorgan rechtzeitig vorab unter Angabe der Gründe für den Wechsel zu informieren. 132 Die Institute sollten ihre bestehenden Prozesse und Rollen- und Rechtekonzepte in Hinblick auf die neuen Anforderungen überprüfen und nachvollziehbar dokumentieren, um die MaRisk-Konformität nachzuweisen. Für kurzfristig eintretende Verschlechterungen der Liquiditätssituation hat das Institut ausreichend bemessene, nachhaltige Liquiditätspuffer (z. Ebene). 393 Die Ad-hoc-Berichterstattung bezieht sich auf unter Risikogesichtspunkten wesentliche Informationen, für die eine turnusmäßige Berichterstattung (täglicher Handelsbericht und Marktpreisrisikobericht) nicht angemessen ist Berichterstattung zu Liquiditätsrisiken Die MaRisk stellen Kommunikationsanforderungen auch für den Bereich der Liquiditätsrisiken auf. Dieses Erfordernis ist eine selbstverständliche und notwendige Voraussetzung, damit die Risikocontrolling-Funktion ihre Aufgabe erfüllen kann. 2 der MaRisk deklarieren Entscheidungen über Beteiligungen als Kreditentscheidungen, welche (soweit risikorelevant) auf Basis von zwei zustimmenden Voten getroffen werden müssen. Die S Rating und Risikosysteme GmbH hat einen Praxisleitfaden Fonds im Risikomanagement" erstellt, den Sparkassen über das SR-Portal abrufen können. 219, 220 4 Anforderungen an die Prozesse Die Ausgestaltung des Neu-Produkt-Prozesses ist abhängig vom Grad der Neuartigkeit und der Bedeutung für das Institut. Im Pressebereich finden Sie Pressemitteilungen, Reden, Gastbeiträge und Interviews von Vorstandsmitgliedern der Deutschen Bundesbank sowie weiteres Pressematerial. den Abschluss von Geschäften zuständig sind. nicht möglich. Dieses Zusatzdokument geht auch ein auf die in der Sparkassen-Finanzgruppe gebräuchlichen Instrumente wie CPV, S-RTF / S-KARISMA, sdis-osplus und SCD. 223, 224 4 Anforderungen an die Prozesse AT 8.1 Textziffer 5 Sowohl in die Erstellung des Konzepts als auch in die Testphase sind die später in die Arbeitsabläufe eingebundenen Organisationseinheiten einzuschalten. Hier besteht vielmehr die Möglichkeit, durch geeignete Maßnahmen (Risikopuffer, Festlegung von Schwellenwerten / Limiten, Stresstests etc.) Quantitative Kriterien sind dabei Informationen über den Kreditnehmer, die bereits in metrischer Form vorliegen und keine spezifische Beurteilung seitens des Kundenbetreuers benötigen. Anpassung. Die PPS Ergebnistypen sind für Mitglieder der Sparkassen-Finanzgruppe im Informations- und Dokumentations-System des DSGV indok+ abrufbar ( Mögliche Ausprägungen von Organisationsrichtlinien können beispielsweise Handbücher, Arbeitsanweisungen oder Arbeitsablaufbeschreibungen sein. Insofern wird in BTR 3.1 Tz. Dabei ist die Fristigkeit der den Zahlungsströmen zugrunde liegenden Szenarien von entscheidender Bedeutung. eines Ratings. Sie haben sich an den betreffenden Eigenschaften dieser Risiken zu orientieren. Mit der fünften MaRisk- Novelle erfolgten jedoch Änderungen, die v. a. vollständige Auslagerungen der besonderen Funktionen einschränken. Auch eine Diskussion der Handlungsvorschläge mit den jeweils verantwortlichen Bereichen ist grundsätzlich unproblematisch, solange sichergestellt ist, dass der Informationsgehalt der Risikoberichterstattung beziehungsweise der Handlungsvorschläge nicht auf eine unsachgerechte Weise verzerrt wird. Das gilt nicht, wenn die Risiken bei zusammengefasster Betrachtung aller nachgeordneten Unternehmen mit jeweils unwesentlichem Risiko insgesamt als wesentlich einzustufen sind. den individuellen SREP-Kapitalzuschlag in der Ausgangssituation übersteigt und welches bei Anwendung eines Fortführungsansatzes im Rahmen der internen Risikotragfähigkeit berücksichtigt werden kann. Im Modul II.1. . Für den Fall voneinander abweichender Voten sind in der Kompetenzordnung Entscheidungsregeln zu treffen: Der Kredit ist in diesen Fällen abzulehnen oder zur Entscheidung auf eine höhere Kompetenzstufe zu verlagern (Eskalationsverfahren). 379, 380 5 Risikosteuerung und -controlling BT 3.2 Textziffer 6 Die Geschäftsleitung ist mindestens jährlich über bedeutende Schadensfälle und wesentliche operationelle Risiken zu unterrichten. Ad-hoc-Berichterstattung BTR 3.1 Textziffer 9 Satz 3 [...] Die im Fall eines Liquiditätsengpasses zu verwendenden Kommunikationswege sind festzulegen. Vereinfachte Dokumentation genügt (keine separate Kreditvorlage, Dokumentation auf der Überziehungsliste oder EDV-Ausdruck ist ausreichend, Genehmigung im EDV-Dialog). Die MaRisk sehen seit ihrem Inkrafttreten vor, dass Institute ihre Risikoeinschätzungen mit Hilfe von kritischen Zukunftsanalysen überprüfen und vervollständigen. Die Beurteilung, ob ein einfaches und stabil refinanziertes Geschäftsmodell mit überwiegendem Anteil an Kundengeschäft vorliegt, obliegt daher zunächst dem Institut selbst. 130, 131 3 Übergreifende Anforderungen Bereits im Rahmen der Risikoanalyse soll auch geprüft werden, ob für eine Auslagerung ggf. 149, 150 4 Anforderungen an die Prozesse Entsprechend dem Grundsatz Kein Geschäft ohne Limit ist die Risikorelevanz eng mit der Kreditentscheidung verbunden. Damit ist die detaillierte Dokumentation von Geschäftsvorfällen in Form eines (ggf. 1, dass alle wesentlichen Risiken (vgl. Anforderungen nur im Prinzip gelten und Ausnahmen zugelassen werden. auf Zeitreihen beruhen, die nicht alle Phasen eines Konjunkturzyklus abdecken. B. Risiken aus nicht konsolidierungspflichtigen Zweckgesellschaften). Die dort formulierten weitergehenden Anforderungen beziehen sich nicht auf sämtliche Finanzierungen von Immobilien(-objekten), sondern allein auf solche mit vorwiegend eigengenerierten Cashflows. In Bezug auf die Prüfungspflicht für die Institute ist die ausdrückliche Verankerung in einer Stelle außerhalb des Handels besonders hervorzuheben. Aus Wechselwirkungen mit anderen Risiken, wie z. Gegenübergestellt werden anhand von Bar- bzw. Zu entscheiden ist also beispielsweise, welche empirischen Daten die Grundlage für die Kalibrierung bilden sollen und mittels welcher Schätzer diese durchgeführt wird. B. umfangreiche Auslagerungen eines Instituts an einen Dienstleister, die Monopolstellung eines Dienstleister oder die Beauftragung desselben Subunternehmens durch mehrere Dienstleister eines Instituts oder einer Institutsgruppe sein. Die Risikokultur soll die Identifizierung und den bewussten Umgang mit Risiken fördern und sicherstellen, dass Entscheidungsprozesse zu Ergebnissen führen, die auch unter Risikogesichtspunkten ausgewogen sind. Das Institut legt bei Festlegung der strategischen Ziele Annahmen über die Erfolgsquellen zugrunde. Es ist zu überprüfen, ob die Verfahren auch bei schwerwiegenden Marktstörungen zu verwertbaren Ergebnissen führen. Abb. Schäden entstanden in der Finanzkrise vielfach gerade durch das Bemühen, Reputationsrisiken zu vermeiden. [ ] Eine institutseigene Ursache ist typischerweise definiert als Verlust des Marktvertrauens in ein einzelnes Institut oder eine Institutsgruppe. In diesen Fällen wird das Institut auf aktive Steuerungsmaßnahmen verzichten (passiv im Sinne von Maßnahmenergreifung bleiben) und die Verluste im Falle des Schadeneintritts in voller Höhe tragen. Ergänzend wird bei der Sicherheitenprüfung im Rahmen der Kreditgewährung (BTO Tz. B. mittels Durchsicht von Jahresabschlüssen oder Geschäftsberichten oder Kontrolle der Beteiligungskonten). Wann und unter welchen Bedingungen von der Regel abgewichen werden kann, wird entweder in den Textziffern der MaRisk konkretisiert oder muss vom Institut unter Berücksichtigung betriebswirtschaftlicher Aspekte festgelegt werden. Oktober 2017 wurde die entsprechende Erläuterung zu AT 4.2 Tz. AT 9 Textziffer 1 Erläuterung Sonstiger Fremdbezug von Leistungen Nicht als Auslagerung im Sinne dieses Rundschreibens zu qualifizieren ist der sonstige Fremdbezug von Leistungen. 1 der Begriff externe Prüfer durch Jahresabschlussprüfer ersetzt. Die jeweilige Risikoberichterstattung unterstützt dann die Geschäftsleitung bei der Entscheidung über den Umgang mit dem Auslagerungsunternehmen bzw. Im Hinblick auf die zukünftige Entwicklung der relevanten Einflussfaktoren sind Annahmen zu treffen. 180, 181 4 Anforderungen an die Prozesse Mit der fünften MaRisk-Novelle vom 27. Deutsche Bundesbank (2012), Monatsbericht Juni 2012, S Vgl. 92 Die Begriffe Markt, Marktfolge und Handel sind deklaratorische Begriffe, welche nicht mit den Dezernatsbezeichnungen im Institut (z. Die Voten aus den Fachbereichen sind für die Geschäftsleiter nicht bindend, wobei davon auszugehen ist, dass sich die Geschäftsleiter im Regelfall den qualifizierten Voten ihrer Mitarbeiter anschließen.
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